Twee termen die bijna elke zzp'er wel eens is tegengekomen: zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Beide kunnen uw belastbare winst verlagen, maar de voorwaarden en bedragen zijn niet voor iedereen hetzelfde.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op uw winst uit onderneming, bedoeld voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld en is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd — vraag daarom altijd het actuele bedrag voor het lopende belastingjaar na, bijvoorbeeld bij uw boekhouder of op de site van de Belastingdienst.
Wat is het urencriterium?
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet u voldoen aan het urencriterium: u moet in het kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan uw onderneming hebben besteed. Dit geldt voor de optelsom van alle ondernemingsactiviteiten, niet alleen declarabele uren — ook tijd aan acquisitie, administratie en offertes telt mee.
Heeft u naast uw onderneming ook een dienstverband of een andere hoofdactiviteit, dan gelden er aanvullende regels: u moet dan doorgaans meer dan de helft van uw totale werktijd aan uw onderneming besteden.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek, bedoeld voor startende ondernemers. U kunt deze aftrek in maximaal drie van de eerste vijf jaar toepassen, mits u ook aan het urencriterium voldoet én in minimaal één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemersaftrek heeft toegepast.
Waarom dit precies bijhouden belangrijk is
Bij een controle door de Belastingdienst moet u kunnen aantonen dat u aan het urencriterium voldoet. Dit betekent: een goede urenregistratie bijhouden, niet pas achteraf een schatting maken. Veel zzp'ers onderschatten hoeveel tijd niet-declarabele werkzaamheden (administratie, acquisitie, cursussen) in beslag nemen, en missen daardoor onterecht een aftrek waar ze wél recht op hadden.
Praktijkvoorbeeld
Een startende zzp'er werkt daadwerkelijk 30 uur per week aan opdrachten, maar besteedt daarnaast structureel enkele uren per week aan administratie, acquisitie en het bijhouden van vakkennis. Zonder deze uren mee te tellen, komt zij mogelijk net onder de 1.225 uur uit — met een goede urenregistratie blijkt ze er ruim boven te zitten.
Veelgestelde vragen
Geldt de zelfstandigenaftrek ook voor een BV?
Nee. De zelfstandigenaftrek is een regeling binnen de inkomstenbelasting voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap. Bij een BV gelden andere fiscale regels.
Wat als ik het urencriterium net niet haal?
Dan heeft u geen recht op de zelfstandigenaftrek of startersaftrek voor dat jaar. Een goede planning en urenregistratie gedurende het jaar helpt om dit tijdig te signaleren.
Moet ik mijn uren op een specifieke manier bijhouden?
Er is geen wettelijk voorgeschreven format, maar een overzicht per dag of week met een korte omschrijving van de werkzaamheden is aan te raden — dit is het eerste waar de Belastingdienst bij twijfel naar vraagt.
ROLO Boekhouding beoordeelt bij de jaarlijkse aangifte actief of u alle ondernemersaftrekken benut waar u recht op heeft. Benieuwd of u fiscaal voordeel laat liggen? Bekijk onze dienst fiscaal advies of maak gratis kennis met Johan.