Een van de meest gestelde vragen aan boekhouders en fiscalisten: moet ik doorgaan als eenmanszaak, of is een BV verstandiger? Een eenduidig antwoord bestaat niet — de keuze hangt af van uw winst, uw risicoprofiel en uw plannen voor de toekomst.
Het belangrijkste verschil: fiscale behandeling
Als eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over uw winst, met daarbij ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bij een BV betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting over de winst, en betaalt u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) daarnaast belasting over het salaris dat u zichzelf uitkeert en over eventuele dividenduitkeringen.
Globaal geldt: bij lagere winsten is een eenmanszaak vaak fiscaal voordeliger dankzij de ondernemersaftrekken. Bij hogere, structurele winsten kan een BV aantrekkelijker worden, omdat het gecombineerde tarief van vennootschapsbelasting en de DGA-belasting op dat niveau lager kan uitvallen dan het toptarief in de inkomstenbelasting. Waar precies dat omslagpunt ligt, verschilt van jaar tot jaar door wijzigende tarieven en aftrekposten — dit is geen vast bedrag dat u zomaar kunt aanhouden.
Andere verschillen die meewegen
Fiscaal voordeel is niet het enige dat telt:
- Aansprakelijkheid — bij een eenmanszaak bent u privé aansprakelijk voor schulden van de onderneming. Bij een BV is de aansprakelijkheid in beginsel beperkt tot het vermogen van de vennootschap.
- Administratieve lasten — een BV kent zwaardere verplichtingen: een jaarrekening die (afhankelijk van de omvang) bij de KVK gedeponeerd moet worden, notariële oprichting, en vaak hogere boekhoudkosten.
- Uitstraling en financiering — sommige opdrachtgevers of financiers werken liever met een BV, bijvoorbeeld bij grotere contracten.
- Flexibiliteit bij verlies — verliezen binnen een eenmanszaak kunt u verrekenen met ander inkomen; bij een BV blijft een verlies binnen de vennootschap.
Wanneer is het verstandig om dit te laten doorrekenen?
Een BV oprichten "omdat het fiscaal beter zou zijn" zonder dit concreet te laten doorrekenen, is een veelgemaakte fout. De omslag hangt niet alleen af van uw winst dit jaar, maar ook van uw verwachte winst de komende jaren, uw pensioenopbouw, en of u de winst nodig heeft om van te leven of juist kunt laten staan in de BV.
Praktijkvoorbeeld
Een zzp'er met een groeiende winst overweegt na een aantal jaar de overstap naar een BV. Op papier lijkt de BV aantrekkelijk vanwege de lagere vennootschapsbelasting, maar na doorrekening blijkt dat de extra administratieve kosten en de belasting bij het opnemen van salaris het voordeel grotendeels tenietdoen — voor dit specifieke winstniveau blijft de eenmanszaak per saldo voordeliger.
Veelgestelde vragen
Kan ik later alsnog overstappen van eenmanszaak naar BV?
Ja, dit kan via een zogeheten geruisloze of ruisende inbreng. Dit is een fiscaal en juridisch traject waarbij tijdige planning belangrijk is.
Is een BV altijd veiliger vanwege de beperkte aansprakelijkheid?
Niet per se. Banken en leveranciers vragen bij een jonge BV vaak alsnog een persoonlijke borgstelling, waardoor de beperkte aansprakelijkheid in de praktijk minder absoluut is dan het lijkt.
Vanaf welke winst wordt een BV interessant?
Dit verschilt per jaar en per persoonlijke situatie. Er is geen vast bedrag dat voor iedereen geldt — laat dit altijd doorrekenen op basis van uw eigen cijfers.
ROLO Boekhouding rekent uw persoonlijke situatie door en adviseert welke rechtsvorm het beste bij u past. Bekijk onze dienst fiscaal advies of maak gratis kennis met Johan om dit voor uw situatie te bespreken.