De kleineondernemersregeling, beter bekend als de KOR, kan voor zzp'ers met een beperkte omzet veel administratief gemak opleveren. Toch is de regeling niet voor iedereen voordelig — het is een bewuste keuze, geen automatisme.
Wat is de KOR?
Bij deelname aan de KOR bent u vrijgesteld van het in rekening brengen van BTW aan uw klanten, en hoeft u doorgaans geen periodieke BTW-aangifte meer te doen. De voorwaarde: uw jaarlijkse omzet mag niet boven de €20.000 uitkomen. Dit bedrag geldt per kalenderjaar en is al geruime tijd ongewijzigd, maar controleer bij twijfel altijd de actuele grens.
Wat betekent dit in de praktijk?
- U brengt geen BTW in rekening op uw facturen.
- U kunt de BTW die u zelf betaalt op zakelijke inkopen niet terugvragen.
- U hoeft geen periodieke BTW-aangifte meer in te dienen.
- Aanmelding geldt in beginsel voor minimaal drie jaar.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is vooral aantrekkelijk als:
- U vooral aan particulieren verkoopt, die zelf geen BTW kunnen terugvragen — voor hen wordt uw dienst of product effectief goedkoper.
- Uw zakelijke kosten met BTW beperkt zijn, waardoor u toch weinig voorbelasting zou terugkrijgen.
- U vooral administratief gemak zoekt en een lage, stabiele omzet verwacht.
Wanneer is de KOR juist niet handig?
- U verkoopt vooral aan andere ondernemers, die de BTW op uw facturen toch weer zouden terugvragen — voor hen maakt het geen verschil, maar u loopt dan zelf de mogelijkheid mis om uw eigen BTW op investeringen terug te vragen.
- U heeft relatief hoge zakelijke kosten met BTW, bijvoorbeeld bij een forse investering in apparatuur.
- U verwacht op korte termijn door de omzetgrens heen te groeien — dan is aanmelden voor een paar maanden vaak niet de moeite waard, gezien de minimale deelnameperiode.
Hoe meldt u zich aan?
Aanmelding voor de KOR gebeurt via een formulier bij de Belastingdienst en moet op tijd worden ingediend voordat de regeling ingaat. Bent u eenmaal aangemeld, dan geldt dit in beginsel voor minimaal drie jaar — vroegtijdig uitstappen is niet zomaar mogelijk, tenzij u boven de omzetgrens uitkomt.
Praktijkvoorbeeld
Een zzp'er die grime- en visagiediensten aanbiedt aan particuliere klanten, met een jaaromzet van ongeveer €15.000 en weinig zakelijke aankopen, kiest voor de KOR. Haar prijzen worden voor klanten effectief goedkoper (geen BTW erbij), en ze hoeft geen kwartaalaangiftes meer te doen.
Veelgestelde vragen
Kan ik de KOR ook weer beëindigen?
Ja, maar in beginsel pas na de minimale deelnameperiode van drie jaar, tenzij uw omzet boven de grens uitkomt — dan vervalt de KOR automatisch.
Geldt de omzetgrens per onderneming of per persoon?
De grens geldt per ondernemer, over alle activiteiten waarvoor u als ondernemer wordt aangemerkt bij elkaar opgeteld.
Kan ik de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja, de KOR gaat over de BTW (omzetbelasting) en staat los van de inkomstenbelasting, waar de zelfstandigenaftrek onder valt. Beide kunnen naast elkaar van toepassing zijn.
Twijfelt u of de KOR voor uw situatie voordelig is? ROLO Boekhouding rekent dit graag met u door. Bekijk onze dienst BTW-aangifte of maak gratis kennis met Johan.